Анализ целевых ориентиров в преобразовании налоговой системы России

Введение. В изменившихся под влиянием глобальных геополитических трансформаций условиях хозяйствования, формируется новая модель национальной экономики, основанная на принципах стабильности функционирования, устойчивости и конкурентоспособности в долгосрочной перспективе. Среди основных направлений ее поддержки важное значение отводится созданию стабильных и предсказуемых финансовых условий для ее функционирования за счет использования инструментов бюджетно-налоговой политики.

Цель. Анализ современных преобразований в налоговой сфере, осуществляемых в рамках «донастройки» налоговой системы в направлении повышения значимости в ней принципов справедливости, сбалансированности, роста инвестиционной активности, а также создания благоприятных условий для развития экономики и общества в целом.

Материалы и методы. Теоретической основой послужили труды классиков экономической науки, а также работы современных экономистов, посвященные вопросам реформирования налоговой системы, повышения значимости степени использования в ней основных принципов налогообложения и, прежде всего, принципа справедливости. При подготовке статьи использовались общенаучные методы познания экономических явлений, а также табличные и графические методы исследования. Каждый из них применялся адекватно его функциональным возможностям, что позволило обеспечить аргументированность и достоверность обобщений и выводов.

Результаты и выводы. Проведенный анализ результативности антисанкционных мер налогового характера, направленных на содействие и поддержку структурной трансформации экономики в период значительных по масштабам экономических шоков последних лет показал устойчивость и стабильность налоговой системы, что, в т.ч., подтверждается положительной динамикой налоговых доходов на всех уровнях бюджетной системы. В статье дана оценка первого этапа процесса реформирования налоговой системы в направлении повышения ее эффективности и максимизации экономических и социальных выгод, соответствующих долгосрочным приоритетам научно-технического развития. Особое внимание уделено фискальной направленности налоговой реформы за счет реализации комплексного и системного подхода к налогообложению корпоративных и личных доходов, повышению налоговой нагрузки в различных отраслях экономики, включая отрасли природопользования, что обеспечит дополнительные поступления в доходную часть бюджета государства.

Сделаны выводы о том, что реформирование подоходных и рентных налогов, акцизов, а также специальных налоговых режимов в совокупности с инвестиционными стимулами разнопланового характера позволит сократить неравенство в общественном и социально-экономическом развитии, обеспечить рост конкурентоспособности промышленных секторов, а также технологическое развитие экономики в целом.

1. Пансков В. Г. Проблемы и перспективы налоговой политики в целях устойчивого развития регионов // Экономика. Налоги. Право. 2024. № 17(1). С. 34–43. DOI: 10.26794/1999-849X‑2024-17-1-34-43.

2. Голик Е. Н., Машезова А. А. Приоритетные тенденции в адаптации налоговой системы к изменившимся условиям хозяйствования // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2021. № 6 (133). С. 49–53.

3. Вишневский В. П., Гончаренко Л. И., Дементьев В. В., Гурнак А. В. Принципы налогообложения для цифровой экономики // Terra Economicus. 2022. № 20(2). С. 59–71. DOI: 10.18522/2073-6606-2022-20-2-59-71

4. Пушинин А. В. Социальный аспект налоговой реформы Журнал правовых и экономических исследований // Journal of Legal and Economic Studies. 2024. № 4. С. 354–362. https://doi.org/10.26163/GIEF.2024.53.87.047

5. Ордынская Е. В., Черковец М. Е., Костина Е. Д. Налоговая реформа: к вопросу о справедливости налогообложения // Научные труды. Институт народнохозяйственного прогнозирования РАН. 2024. № 2. С. 143–160. DOI: 10.47711/2076-3182-2024-2-143-160.

6. Новикова Т. С. К вопросу о введении прогрессивной шкалы налогообложения // Вестник Института экономики Российской академии наук. 2024. № 5. С. 58-86. DOI: 10.52180/2073-6487_2024_5_58_86.

7. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. В 2-х т. Т. 1. М.: Соцэкгиз, 1935. 450 с.

8. Твердохлебов В. Н. Финансовые очерки. М., 1916. 230 с.

9. Гензель П. П. Налогообложение в России в период НЭПа. Общество купцов и промышленников в России. М., 2006.

10. Голик Е. Н. Косвенные налоги и их развитие в Российской Федерации: теория, методология и практика. Дис. … докт. экон. наук. Ростов-на-Дону, 2008. 397 c.

11. Силуанов А. Г. Роль бюджетной политики в обеспечении финансового и технологического суверенитета страны // Экономическая политика. 2024. Т. 19. № 5. С. 6–29. DOI: 10.18288/1994-5124-2024-5-6-29.